Zijn relatiegeschenken aftrekbaar in mijn onderneming?

Het einde van het jaar is vaak het moment om je klanten en zakenrelaties te bedanken voor de samenwerking, bijvoorbeeld met een fles champagne of een gepersonaliseerde mok met je bedrijfslogo. Maar hoe zit het met de aftrekbaarheid van deze relatiegeschenken in je onderneming? Hieronder lees je waar je rekening mee moet houden.

Helemaal Aftrekbaar?

Hoe zakelijk de kosten voor relatiegeschenken ook zijn, je kunt ze niet volledig aftrekken in je onderneming. De Belastingdienst beschouwt relatiegeschenken als gemengde kosten: kosten met zowel een zakelijk als een privékarakter. Net zoals bij consumptiekosten moet je dus een correctie toepassen in je aangifte om het privégedeelte te verantwoorden. Er zijn twee manieren om dit te doen:

1. De eerste €5.600 is niet aftrekbaar. Alles wat je boven dit bedrag uitgeeft, mag je volledig aftrekken.
2. 80% van de kosten is aftrekbaar. In dit geval tel je de overige 20% van de kosten van relatiegeschenken op bij je belastbare winst (73,5% aftrekbaar in de vennootschapsbelasting).

En de Btw?

De btw-regels voor relatiegeschenken zijn wat complexer. In principe mag je de btw aftrekken, maar alleen als je per relatie niet meer dan €227 aan relatiegeschenken uitgeeft. Ga je over dit drempelbedrag heen, dan mag je de btw alleen aftrekken als de ontvanger van het geschenk de btw zelf ook zou mogen aftrekken.

Voorbeeld:

1. Restaurantbon van €250: Stel, je geeft je webdesigner een restaurantbon van €250. Omdat de kosten hoger zijn dan €227 en de webdesigner de btw voor een restaurantbezoek zelf niet kan aftrekken, mag jij dat ook niet doen.
2. Zakelijke muis van €300: Als je een luxe muis van €300 cadeau doet aan je webdesigner, en dit is een uitgave die hij zelf ook als zakelijke kosten zou mogen aftrekken, dan mag jij de btw van dit relatiegeschenk wel aftrekken.