Studiekosten – zakelijk of privé?

Studiekosten – zakelijk of privé?

Je onderneming draait goed en je overweegt om je kennis te verbreden door een cursus of studie te volgen. Maar mag je deze kosten zomaar opgeven in je zakelijke boekhouding? Of vallen ze onder persoonlijke kosten? In deze blog leggen we uit wanneer studiekosten zakelijk zijn en wanneer ze als privé moeten worden beschouwd.

Zakelijke Studiekosten

De Belastingdienst hanteert een duidelijke regel: alle kosten die je maakt in het belang van je onderneming, zijn aftrekbaar van je winst. Volg je een cursus of training die direct verband houdt met je vakgebied of je onderneming, dan mag je deze kosten opgeven als zakelijke kosten. Bijvoorbeeld:

  1. Ben je fotograaf en volg je een cursus foto bewerken? Dan is dit zakelijk, omdat het je helpt om betere diensten aan te bieden.
  2. Ook als yogadocent kun je kosten aftrekken voor trainingen en scholing die je kennis up-to-date houden.

Zakelijke studiekosten kunnen zijn:

  1. Cursus- of lesgeld
  2. Studieboeken of software
  3. Verplichte materialen
  4. Reiskosten en eventuele verblijfkosten

Daarnaast mag je de btw over deze kosten aftrekken in je aangifte omzetbelasting. De uren die je aan zakelijke studie besteedt, mag je ook meetellen voor het urencriterium, wat belangrijk is voor de ondernemersaftrek. Dit is dus een gunstige regeling die je belastbare winst kan verlagen.

Studiekosten voor Persoonlijke Ontwikkeling

Niet alle studiekosten zijn zakelijk aftrekbaar. Volg je bijvoorbeeld een cursus die niet direct verband houdt met je huidige werk of onderneming, dan worden deze kosten gezien als privé.

Stel, je bent yogadocent en je volgt een cursus fotografie. Ook als je van plan bent om foto's te maken van je yogalessen, ziet de Belastingdienst dit niet als zakelijk. De kosten voor deze cursus zijn voor je persoonlijke ontwikkeling en vallen onder privékosten. Er wordt onderscheid gemaakt tussen kosten voor hobby's en kosten die je maakt met het oog op een toekomstige functie of beroep.

Kosten die je maakt voor een hobby, moet je zelf betalen. Als de studiekosten bedoeld zijn voor een toekomstige carrière, dan kun je ze misschien opvoeren in de aangifte inkomstenbelasting.

STAP-regeling Wordt SLIM

In 2024 wordt de STAP-regeling stopgezet, maar er komt een nieuwe regeling voor in de plaats: de SLIM-regeling. Deze regeling is bedoeld om het leren en ontwikkelen binnen het MKB te bevorderen, en vanaf 2024 is er een voorziening voor zzp’ers.

Het tijdvak voor het aanvragen van de SLIM-subsidie loopt van 1 maart tot 30 maart 2024. Via het subsidieportaal van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) kun je een aanvraag indienen. Op de website van het ministerie vind je ook een handig stappenplan.

Grijs Gebied

Het kan soms lastig zijn om te bepalen of studiekosten zakelijk of privé zijn. Dit is vaak een grijs gebied. Twijfel je of de studiekosten zakelijk of privé zijn? Dan is het verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of je boekhouder voordat je de kosten opvoert in je administratie.