Heb Ik als Ondernemer in het Onderwijs een BTW-vrijstelling?

Als ondernemer in het onderwijs vraag je je misschien af of je btw moet rekenen over je diensten. Over het algemeen is het geven van onderwijs, van basisschool tot hoger onderwijs, vrijgesteld van btw. Maar zoals bij veel regels, zijn er uitzonderingen. In deze blog lees je of jouw specifieke onderwijswerkzaamheden onder de btw-vrijstelling vallen.

Verschillende Soorten Onderwijs

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen vier soorten btw-vrijgesteld onderwijs:

1. Wettelijk geregeld onderwijs
2. Beroepsonderwijs
3. Algemeen vormend onderwijs
4. Kunstonderwijs

Daarnaast zijn bijlessen, tentamen- of examentrainingen, en examenafnames vrijgesteld van btw als ze betrekking hebben op een van de bovenstaande categorieën.

Wettelijk Geregeld Onderwijs

Wettelijk geregeld onderwijs omvat regulier onderwijs dat is opgenomen in de Nederlandse onderwijswetten en onder toezicht staat van de onderwijsinspectie. Dit omvat onderwijs van basisonderwijs tot en met hoger onderwijs. Diensten die binnen deze categorie vallen, zijn altijd vrijgesteld van btw.

Beroepsonderwijs

Beroepsonderwijs bereidt studenten voor op een specifiek vak of beroep. Dit kan ook een cursus of opleiding zijn om je vakkennis op peil te houden. Als zzp'er moet je aan bepaalde eisen voldoen om gebruik te maken van de btw-vrijstelling voor beroepsonderwijs, zoals een inschrijving bij het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs (CRKBO). Deze inschrijving is niet nodig als je lesgeeft aan een wettelijk erkende beroepsopleiding.

Algemeen Vormend Onderwijs

Dit type onderwijs valt niet onder beroepsopleidingen, maar is ook niet bedoeld voor hobby's of het ontwikkelen van persoonlijke vaardigheden. Algemeen vormend onderwijs is vrijgesteld van btw wanneer het inhoudelijk overeenkomt met wettelijk geregeld algemeen vormend onderwijs, zoals dat wordt aangeboden door reguliere onderwijsinstellingen. Een uitzondering hierop is taalonderwijs, dat in alle gevallen is vrijgesteld van btw.

Uitzonderingen voor Kunstonderwijs

Kunstonderwijs is vrijgesteld van btw, maar alleen wanneer het wordt aangeboden aan personen onder de 21 jaar. Dit betekent dat als je zang- of instrumentlessen, dansonderwijs (met uitzondering van aerobics), dramaonderwijs, of lessen in beeldende vorming geeft aan volwassenen, je btw moet rekenen. De leeftijd van de deelnemer op het moment dat de cursus begint, is bepalend voor de vrijstelling. Wordt de deelnemer tijdens de cursus 21, dan blijft de vrijstelling gelden tot het einde van de cursus, met een maximum van één jaar.

Wat Betekent Dit Voor Jou?

Als je onderwijsdiensten verleent, is het belangrijk om te weten of je in aanmerking komt voor btw-vrijstelling. Dit kan afhangen van het type onderwijs dat je aanbiedt, de leeftijd van je leerlingen, en of je voldoet aan bepaalde registraties zoals de CRKBO-inschrijving. Het is verstandig om dit goed uit te zoeken, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Als je twijfelt of jouw onderwijsactiviteiten onder de btw-vrijstelling vallen, raadpleeg dan een boekhouder of belastingadviseur die gespecialiseerd is in onderwijsondernemingen. Zo zorg je ervoor dat je aan alle fiscale verplichtingen voldoet en voorkom je onverwachte kosten.