De voorlopige aanslag: Wat is het en hoe werkt het?

Veel mensen ontvangen jaarlijks een blauwe envelop met een ‘voorlopige aanslag’ van de Belastingdienst. Vaak gaat het om een substantieel bedrag, maar hoe komt de Belastingdienst eigenlijk tot dit bedrag? En waarom ontvang je zo’n voorlopige aanslag? In deze blog leggen we uit wat een voorlopige aanslag is, hoe het werkt, en hoe je hier slim mee om kunt gaan.

Wat is de Voorlopige Aanslag?

De voorlopige aanslag is een voorschot op de inkomstenbelasting die je moet betalen. Het idee hierachter is dat de Belastingdienst alvast een deel van de belasting kan innen, net zoals dat gebeurt bij werknemers die via hun werkgever al loonheffing betalen. De Belastingdienst maakt een schatting van je belastingplicht op basis van je situatie twee jaar eerder—de meest recente gegevens die zij van je hebben. Is je situatie sindsdien veranderd, bijvoorbeeld door een hoger inkomen of veranderingen in je vermogen? Dan is het belangrijk dat je je voorlopige aanslag aanpast.

Hoe Werkt de Verrekening?

De voorlopige aanslag betaal je vooruit. Wanneer je later de uiteindelijke aangifte inkomstenbelasting indient, wordt het bedrag dat je al hebt betaald via de voorlopige aanslag verrekend met het bedrag dat je daadwerkelijk moet betalen. Heb je te veel betaald? Dan krijg je het overschot terug. Heb je te weinig betaald? Dan moet je het resterende bedrag bijbetalen.

Waarom een Voorlopige Aanslag Aanvragen?

Je kunt op elk moment in het jaar een voorlopige aanslag aanvragen of aanpassen. Dit kan je geld besparen, vooral als je verwacht je belastingaangifte niet op tijd in te dienen. Wanneer je de aangifte inkomstenbelasting na 1 mei indient, ga je namelijk belastingrente betalen. Als je een hoog inkomen of winst hebt behaald, kan die rente flink oplopen.

Om belastingrente te voorkomen, kun je alvast een deel van de inkomstenbelasting vooruit betalen via de voorlopige aanslag. Dit betekent dat je minder belastingrente hoeft te betalen wanneer de uiteindelijke aangifte wordt verrekend.

Voorlopige Aanslag en Vermogen (Box 3)

Als je vermogen hebt dat onder Box 3 valt, zoals spaargeld of beleggingen, kijkt de Belastingdienst naar de waarde van dat vermogen op 1 januari van het jaar. Heb je op dat moment meer vermogen dan het heffingsvrije bedrag van €57.000, dan betaal je belasting over het meerdere. Daarbij wordt ook gekeken naar het saldo op je privérekening, maar je zakelijke rekening blijft buiten beschouwing.

Een slimme manier om je vermogen op 1 januari te verlagen, en daarmee je belastingaanslag in Box 3 te verminderen, is om aan het einde van het jaar een voorlopige aanslag aan te vragen. Je kunt dan alvast een deel van je inkomstenbelasting betalen via een overschrijving van je privérekening, waardoor je vermogen lager uitkomt op de peildatum.

Te Ontvangen Bedrag via de Voorlopige Aanslag

De voorlopige aanslag kan ook in jouw voordeel werken. Als je bijvoorbeeld een eigen woning hebt met hypotheekrenteaftrek én je werkt in loondienst, is de kans groot dat je aan het eind van het jaar belasting terugkrijgt door de hypotheekrenteaftrek. In plaats van te wachten tot na je aangifte, kun je een voorlopige aanslag aanvragen, zodat je dit bedrag gedurende het jaar al terugkrijgt.